DIRITTO TRIBUTARIO DELL'IMPRESA E FISCALITA' INTERNAZIONALE

buona conoscenza del diritto tributario generale e della fiscalità d'impresa

pervenire ad una buona conoscenza delle principali questioni e degli strumenti giuridici utili alla loro soluzione; capacità di progettare soluzioni interpretative sulla casistica

L’insegnamento, inserito in un corso di laurea magistrale, si propone di analizzare il tema della fiscalità internazionale d’impresa, quale settore del più ampio diritto tributario internazionale, branca destinata allo studio dei profili transazionali del diritto tributario. La parte dell’insegnamento dedicata al diritto tributario dell’impresa viene dunque assorbita in favore dello studio della fiscalità internazionale, sempre più centrale nella vita economica delle imprese e nel reperimento delle risorse pubbliche da parte delle istituzioni pubbliche, dando per scontata la conoscenza non solo degli istituti sostanziali del diritto tributario (della conformazione dei principali tributi, in particolare) e dei profili di base della fiscalità, diretta e indiretta, sull’impresa.

Saranno considerate, anche nei reciproci rapporti, le fonti domestiche, quelle europee, quelle convenzionali, sia per quanto attiene ai profili generali, sia in relazione ai principali settori impositivi.

Testi consigliati in alternativa tra loro:

TOSI – BAGGIO, LINEAMENTI DI DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE, SESTA EDIZIONE, CEDAM 2018

PISTONE, DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE, SECONDA EDIZIONE, GIAPPICHELLI 2019.

Lo studente potrà utilmente consultare anche CORDEIRO GUERRA, DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE, SECONDA EDIZIONE CEDAM 2016, nonché, per l’approfondimento dei profili giuridico fiscali delle convenzioni, TARIGO, DIRITTO INTERNAZIONALE TRIBUTARIO, VOL. I, GIAPPICHELLI 2018.

Lo studio dei testi di cui sopra presuppone una buona conoscenza delle principali questioni tributarie riguardanti l’impresa: conoscenza che, oltre che dai manuali di diritto tributario, può essere consolidata e migliorata attraverso la consultazione dei seguenti testi:

FANTOZZI – PAPARELLA, LEZIONI DI DIRITTO TRIBUTARIO DELL’IMPRESA, SECONDA EDIZIONE, CEDAM, 2019

Ovvero

SALVINI (A CURA DI), DIRITTO TRIBUTARIO DELLE ATTIVITA’ ECONOMICHE, GIAPPICHELLI 2019.

Gli studenti non frequentanti dovranno studiare, ad integrazione del programma, i capitoli sull’Imposta sul valore aggiunto dei predetti testi di Fantozzi – Paparella e di Salvini.

E’ poi indispensabile la consultazione di raccolte di leggi tributarie, possibilmente comprensive delle principali fonti internazionali